• Qué son los impuestos
• Por qué debo pagar impuestos
• Clasificación de las contribuciones
• Principales leyes y reglamentos:
  • Ley del impuesto sobre la renta
  • Reglamento de la ley del impuesto sobre la renta
  • Ley del impuesto al valor agregado
  • Reglamento de la ley del impuesto al valor agregado
  • Ley del impuesto especial sobre producción y servicios
  • Reglamento de la ley del impuesto especial sobre producción y servicios
  • El código fiscal de la federación
  • Reglamento del código fiscal de la federación

I.- SUELDOS Y SALARIOS

DE LOS INGRESOS

• Objeto y sujeto del impuesto
• Conceptos gravados, exentos y prestaciones generales
• Asimilados a salarios y su repercusión fiscal

DE LAS DEDUCCIONES

• Deducciones autorizadas
• Deducciones personales
• Estímulos fiscales

DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

• Presentar declaración anual cuando se encuentre obligado o sea opcional
• Presentar declaración informativa en casos especiales

DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

• Solicitar saldos a favor cuando estos sea reflejados en el cálculo anual

DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Base gravable
• Determinación y cálculo del impuesto
• Las retenciones, riesgos, infracciones y delitos
• Tarifas aplicables, su actualización y legalidad

ANÁLISIS DETALLADO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN ANUAL EN EL PORTAL DEL SAT DE LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

III: RÉGIMEN DE PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

GENERALIDADES

• Quienes tributan en este régimen
• Qué impuestos se pagan
• Casos en los que estoy obligado a pagar impuestos
• Obligaciones administrativas

DE LOS INGRESOS

• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Ingresos no objeto

DE LAS DEDUCCIONES

• De las deducciones autorizadas
• De los estímulos fiscales
• Requisito de las deducciones

DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

• Llevar contabilidad
• Enviar la contabilidad electrónica cuando esté obligado
• Emitir factura conforme al CFF
• De la factura global
• Presentar declaración anual cuando se encuentre obligado o sea opcional
• Presentar declaración informativa en casos especiales

DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

• Aplicación de saldos a favor cuando estos sea reflejados en las declaraciones
• Aplicación del acreditamiento de las retenciones que les hagas las personas morales o físicas (traslado de bienes)

DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Caso práctico cálculo y determinación de impuestos
• Envío de la declaración

ANÁLISIS DETALLADO DEL FORMULARIO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN EN LA PÁGINA DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

IV: PLATAFORMAS DIGITALES

GENERALIDADES

• Quienes tributan en este régimen
• Ingresos que se consideran en este régimen
• Opción para tributar en este régimen
• Compatibilidad con otros regímenes fiscales
• Aplicación de las retenciones

DE LOS INGRESOS

• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Ingresos no objeto

DE LAS DEDUCCIONES

• De las deducciones autorizadas
• De los estímulos fiscales
• Requisito de las deducciones

DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

• Llevar contabilidad
• Emitir factura conforme al CFF
• De la factura global
• Presentar declaración anual cuando se encuentre obligado o sea opcional
• Presentar declaración informativa en casos especiales

DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

• Aplicación de saldos a favor cuando estos sea reflejados en las declaraciones
• Aplicación del acreditamiento de las retenciones que les hagas las personas morales o físicas (traslado de bienes)

DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Caso práctico cálculo y determinación de impuestos
• Envío de la declaración

ANÁLISIS DETALLADO DEL FORMULARIO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN EN LA PÁGINA DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

V: RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO

GENERALIDADES

• Quien es el arrendador
• Quien es el arrendatario
• Quien es el sub-arrendador y el sub-arrendatario
• Sujetos obligados
• Características de los bienes inmuebles conforme al código civil federal
• Cuando se da el sub-arrendamiento

DE LOS INGRESOS

• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Ingresos no objeto

DE LAS DEDUCCIONES

• De las deducciones autorizadas
• De los estímulos fiscales
• Requisito de las deducciones

DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

• Llevar contabilidad
• Emitir factura conforme al CFF
• Presentar declaración anual cuando se encuentre obligado o sea opcional
• Presentar declaración informativa en casos especiales

DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

• Aplicación de saldos a favor cuando estos sea reflejados en las declaraciones
• Aplicación del acreditamiento de las retenciones que les hagas las personas morales

DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Caso práctico cálculo y determinación de impuestos
• Envío de la declaración

ANÁLISIS DETALLADO DEL FORMULARIO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN EN LA PÁGINA DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

VIII: RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

GENERALIDADES

• Quienes tributan en este régimen
• Obligados a este régimen
• Opción para tributar en este régimen
• Compatibilidad con otros regímenes fiscales
• Aplicación de las retenciones
• Motivos de expulsión del régimen

DE LOS INGRESOS

• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Ingresos no objeto

DE LAS DEDUCCIONES

• De las deducciones autorizadas
• De los estímulos fiscales
• Requisito de las deducciones

DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

• Llevar contabilidad
• Emitir factura conforme al CFF
• Presentar declaración anual cuando se encuentre obligado o sea opcional
• Presentar declaración informativa en casos especiales

DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

• Aplicación de saldos a favor cuando estos sea reflejados en las declaraciones

DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Caso práctico cálculo y determinación de impuestos
• Envío de la declaración

ANÁLISIS DETALLADO DEL FORMULARIO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN EN LA PÁGINA DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

• La contabilidad general como parte importante de la contabilidad electrónica
  • Sistemas Contables
  • Catálogo de cuentas
  • Registros Contables
  • Pólizas Contables
  • Reportes Contables
  • Balanza de Comprobación
• Elementos de la Contabilidad Electrónica
• Derechos
• Obligaciones
• Forma de Envío de la Contabilidad Electrónica
• Fecha de Envío de la Contabilidad Electrónica
• PORTAL SAT
  • Validación del archivo a enviar
  • Envío de la Contabilidad Electrónica
  • Recuperación de Acuses de envío de la Contabilidad Electrónica

ANÁLISIS DETALLADO PARA LA INTEGRACIÓN DE LOS ARCHIVOS A ENVIAR Y ENVÍO EN EL PORTAL DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

• PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR Y CALCULAR IMPUESTOS FEDERALES
  • Qué son los papeles de Trabajo
  • Características de los Papeles de Trabajo
  • Requisitos de los Papeles de Trabajo
  • Estructura de los Papeles de Trabajo
  • Diseño de los papeles de Trabajo
  • Elaboración de Papeles de Trabajo

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

RÉGIMEN GENERAL DE PERSONAS MORALES

GENERALIDADES

• Qué es empresa
• Qué es persona moral
• Implicaciones fiscales para las personas morales
• Qué personas morales se encuentran en el régimen general de ley
• Domicilio fiscal
• Establecimiento permanente
• Del buzón tributario
• De la e-firma
• De la cancelación de los certificados de sello digital para facturar

DE LOS INGRESOS

• Ingresos gravados
• Ingresos exentos
• Ingresos no objeto
• Obtención de los ingresos
• Acumulación de los ingresos

DE LAS DEDUCCIONES

• Deducciones autorizadas
• Requisitos de las deducciones
• Fecha límite para reunir los requisitos de las deducciones

OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

• Registrarse en el padrón de contribuyentes
• Mantener actualizada su información fiscal
• Activar su buzón tributario
• Llevar contabilidad conforme al CFF
• Enviar contabilidad electrónica cuando se encuentre obligado
• Enviar la DIOT cuando esté obligado
• Emitir factura conforme al CFF
• Presentar declaración anual cuando se encuentre obligado o sea opcional
• Presentar declaración informativa en casos especiales

DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO

• Cálculo y determinación de impuestos mensual
• Cálculo y determinación del resultado fiscal
• Determinación del resultado fiscal
• Determinación del coeficiente de utilidad
• Pagos provisionales
• Ajuste anual sueldos y salarios
• Actualización de pérdidas fiscales
• Cálculo y determinación del impuesto anual
• Declaración anual

ANÁLISIS DETALLADO DEL FORMULARIO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN EN LA PÁGINA DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

RESICO PERSONAS MORALES

GENERALIDADES

• Sujetos obligados
• Sujetos que no pueden estar en el régimen
• Derechos
• Obligaciones
• Momento de la obtención de los ingresos
• Deducciones
• Requisitos de las deducciones expulsión del régimen
• Cálculo y determinación de impuestos fechas de pago de los impuestos
• Declaración mensual
• Declaración anual
• Comparativa de los formularios del SAT del régimen general y el RESICO
• Comparativa en la determinación de impuestos

ANÁLISIS DETALLADO DEL FORMULARIO Y LLENADO DE LA DECLARACIÓN EN LA PÁGINA DEL SAT

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

• Generalidades
• Sujetos, objetos, bases y tasas retención
• Traslación
• Acreditamiento, compensación y devolución
• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios
• Acumulación de los ingresos
• Uso o goce temporal de bienes
• Importación de bienes y servicios
• Exportación de bienes y servicios
• Pagos mensuales definitivos
• Régimen de plataformas digitales
• Régimen de incorporación fiscal
• Régimen simplificado de confianza
• Obligaciones de los contribuyentes
• Facultades de las autoridades

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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

De las infracciones y multas

De los delitos fiscales

• Quienes son responsables de los delitos fiscales
• Responsabilidad de encubrimiento en los delitos fiscales
• Prescripción de la acción penal en delitos fiscales perseguibles por querella de la SHCP
• Delito de defraudación fiscal
• Infracciones que se sancionan con las mismas penas que el delito de defraudación fiscal
• Sanciones ante las infracciones sobre el RFC
• Sanciones corporales en los casos que se indican a qué sujetos se impondrá sanción de tres a ocho años de prisión
• Sanción por destrucción de aparatos de control, máquinas registradoras o manipulación de los dispositivos de seguridad que se indican
• Sanción a quien expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes
• Sanción aplicable por practicar visitas domiciliarias sin mandamiento