La Declaración Anual para Personas Morales correspondiente al ejercicio fiscal 2024 debe presentarse en 2025, según lo establece el Código Fiscal de la Federación y las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Aquí te dejo los puntos más relevantes para preparar y presentar la declaración anual:
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?
- Todas las personas morales residentes en México (sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas, etc.).
- Personas morales con fines no lucrativos también deben presentar la declaración, aunque con obligaciones distintas.
Plazo para presentar la declaración
- Fecha límite: 31 de marzo de 2025.
- Si el último día es inhábil, se recorre al siguiente día hábil.
Información requerida en la declaración
- Ingresos acumulables:
- Ventas, servicios, intereses y otros ingresos obtenidos.
- Deducciones autorizadas:
- Gastos, inversiones, costos, y otros conceptos previstos en la LISR.
- Pagos provisionales:
- Impuestos pagados durante el ejercicio fiscal 2024.
- Determinación del resultado fiscal:
- Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas (si aplica).
- Conciliación contable-fiscal:
- Ajuste entre las cifras contables y fiscales.
- Cálculo del ISR:
- Determinación del impuesto causado y saldo a favor o a pagar.
- Declaración informativa de operaciones relevantes:
- Transacciones específicas con partes relacionadas o de relevancia fiscal.
Pasos para presentar la declaración
- Acceso al portal del SAT:
- Ingresa con tu e.firma o contraseña al portal del SAT (www.sat.gob.mx).
- Llena los formularios:
- Accede al formulario prellenado correspondiente a personas morales.
- Verifica los datos precargados como ingresos y pagos provisionales.
- Adjunta anexos (si aplica):
- Estados financieros auditados.
- Declaración informativa de partes relacionadas (cuando sea necesario).
- Revisa el cálculo del impuesto:
- Confirma el monto del ISR a pagar o saldo a favor.
- Envía la declaración:
- Recibe el acuse de recibo con el sello digital del SAT.
- Pago del ISR (si aplica):
- Realiza el pago en el portal bancario autorizado o genera la línea de captura.
Herramientas útiles
- Sistema de Contabilidad Electrónica: Asegúrate de que tus registros contables estén alineados con las disposiciones fiscales.
- Aplicación SAT: Utiliza las herramientas en línea para verificar facturas (CFDI) y pagos provisionales.
- Consultoría fiscal: Si tienes operaciones complejas, considera trabajar con un contador público certificado.
Consejos para evitar errores
- Verifica que todas las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas en el sistema del SAT.
- Confirma que tus pagos provisionales y retenciones estén correctamente aplicados.
Conserva toda la documentación de respaldo en caso de auditorías o revisiones fiscales.
