DIAS DE DESCANSO OBLIGATORIOS 2025

En 2024, los días de descanso obligatorio en México, según la Ley Federal del Trabajo y un decreto presidencial reciente, incluyen un nuevo día. Este cambio afecta principalmente la fecha de transmisión del poder ejecutivo federal, que antes se realizaba el 1 de diciembre cada seis años, pero ahora será el 1 de octubre. Este día se considera de descanso obligatorio y será efectivo cada seis años durante el cambio de gobierno


Así, el calendario de días de descanso obligatorio en México para 2024 es el siguiente:

  • 1 de enero: Año Nuevo.
  • 5 de febrero (primer lunes de febrero): Día de la Constitución.
  • 21 de marzo (tercer lunes de marzo): Natalicio de Benito Juárez.
  • 1 de mayo: Día del Trabajo.
  • 16 de septiembre: Día de la Independencia.
  • 1 de octubre (cada seis años): Transmisión del Poder Ejecutivo Federal.
  • 20 de noviembre (tercer lunes de noviembre): Revolución Mexicana.
  • 25 de diciembre: Navidad​

    • Declaración Anual Personas Morales

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    La Declaración Anual para Personas Morales correspondiente al ejercicio fiscal 2024 debe presentarse en 2025, según lo establece el Código Fiscal de la Federación y las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

    Aquí te dejo los puntos más relevantes para preparar y presentar la declaración anual:

    ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?

    • Todas las personas morales residentes en México (sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas, etc.).
    • Personas morales con fines no lucrativos también deben presentar la declaración, aunque con obligaciones distintas.

    Plazo para presentar la declaración

    • Fecha límite: 31 de marzo de 2025.
    • Si el último día es inhábil, se recorre al siguiente día hábil.

    Información requerida en la declaración

    1. Ingresos acumulables:
      • Ventas, servicios, intereses y otros ingresos obtenidos.
    2. Deducciones autorizadas:
      • Gastos, inversiones, costos, y otros conceptos previstos en la LISR.
    3. Pagos provisionales:
      • Impuestos pagados durante el ejercicio fiscal 2024.
    4. Determinación del resultado fiscal:
      • Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas (si aplica).
    5. Conciliación contable-fiscal:
      • Ajuste entre las cifras contables y fiscales.
    6. Cálculo del ISR:
      • Determinación del impuesto causado y saldo a favor o a pagar.
    7. Declaración informativa de operaciones relevantes:
      • Transacciones específicas con partes relacionadas o de relevancia fiscal.

    Pasos para presentar la declaración

    1. Acceso al portal del SAT:
      • Ingresa con tu e.firma o contraseña al portal del SAT (www.sat.gob.mx).
    2. Llena los formularios:
      • Accede al formulario prellenado correspondiente a personas morales.
      • Verifica los datos precargados como ingresos y pagos provisionales.
    3. Adjunta anexos (si aplica):
      • Estados financieros auditados.
      • Declaración informativa de partes relacionadas (cuando sea necesario).
    4. Revisa el cálculo del impuesto:
      • Confirma el monto del ISR a pagar o saldo a favor.
    5. Envía la declaración:
      • Recibe el acuse de recibo con el sello digital del SAT.
    6. Pago del ISR (si aplica):
      • Realiza el pago en el portal bancario autorizado o genera la línea de captura.

    Herramientas útiles

    • Sistema de Contabilidad Electrónica: Asegúrate de que tus registros contables estén alineados con las disposiciones fiscales.
    • Aplicación SAT: Utiliza las herramientas en línea para verificar facturas (CFDI) y pagos provisionales.
    • Consultoría fiscal: Si tienes operaciones complejas, considera trabajar con un contador público certificado.

    Consejos para evitar errores

    • Verifica que todas las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas en el sistema del SAT.
    • Confirma que tus pagos provisionales y retenciones estén correctamente aplicados.

    Conserva toda la documentación de respaldo en caso de auditorías o revisiones fiscales.

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    Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.

    El reparto de utilidades (PTU) correspondiente al ejercicio fiscal 2024 se calculará y entregará en 2025, una vez que las empresas hayan presentado su declaración anual ante el SAT, cuyo plazo vence el 31 de marzo de 2025 para personas morales y el 30 de abril de 2025 para personas físicas con actividad empresarial.

    Aspectos clave del PTU 2024:

    1. Cálculo del PTU:
      • Base para el cálculo: Se toma el 10% de la utilidad fiscal declarada en la declaración anual de la empresa.
      • Las empresas deben considerar únicamente los ingresos gravables, descontando las deducciones autorizadas para determinar la utilidad fiscal.
    2. Reparto:
      • Empresas: Tienen hasta el 30 de mayo de 2025 para repartir el PTU a sus trabajadores (60 días después de la presentación de la declaración).
      • Personas físicas con actividad empresarial: Tienen hasta el 29 de junio de 2025.
    3. Requisitos para los trabajadores:
      • Tienen derecho al PTU todos los trabajadores que hayan laborado más de 60 días en el año, incluyendo a aquellos con contrato por tiempo determinado o eventual.
      • Se excluyen directores, administradores y gerentes generales, así como socios y accionistas de la empresa.
    4. Distribución del PTU:
      • Se reparte en dos partes:
        • 50% proporcional al número de días trabajados.
        • 50% proporcional al salario devengado.
    5. Excepciones al reparto de utilidades:
      • Empresas de nueva creación durante su primer año de operación.
      • Empresas con ingresos menores a $300,000 MXN.
      • Instituciones públicas y empresas dedicadas a actividades de beneficencia.
    6. Multas y sanciones:
      • Las empresas que no cumplan con el reparto del PTU en tiempo y forma pueden enfrentar multas por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
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    SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 2025

    A partir del 1 de enero de 2025, el Gobierno de México implementó modificaciones al subsidio para el empleo con el objetivo de beneficiar a las y los trabajadores de menores ingresos. Estas modificaciones incluyen un aumento en el porcentaje del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) utilizado para calcular el subsidio, pasando de 11.82% a 13.8%, lo que equivale a 475 pesos mensuales. Además, el límite de ingresos para acceder al subsidio se incrementó de 9,381 a 10,171 pesos mensuales. 

     

    Durante enero de 2025, se aplicará un porcentaje provisional de 14.39% de la UMA vigente en 2024, debido a que los valores actualizados de la UMA entrarán en vigor el 1 de febrero de 2025. 

    Estas medidas buscan asegurar que los incrementos salariales recientes se reflejen íntegramente en el ingreso neto de las y los trabajadores, evitando que una parte significativa se destine al pago de impuestos. Por ejemplo, con el aumento del salario mínimo en 2025, que pasó de 248.93 a 278.80 pesos diarios en la Zona del Salario Mínimo General, se beneficiará directamente a 8.5 millones de trabajadores y trabajadoras.

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    Declaración Anual de Personas Físicas

    Como cada ejercicio fiscal las personas físicas deberán revisar su situación fiscal para validar si se encuentran obligadas a presentar declaracion anual, de ser así estarán sujetas a lo siguiente:

    • Revisar sus obligaciones fiscales
    • Analizar y validar sus papeles de trabajo
    • Análisis de sus ingresos del ejercicio
    • Análisis de sus deducciones autorizadas
    • Revisar sus declaraciones provisionales
    • Revisar sus deducciones personales del ejercicio

    En el caso de las deducciones personales es de suma importancia que durante el ejercicio de la aplicación confirme a ley para evitar el rechazo del saldo a favor en caso de existir.

    Requisito de las Deducciones Personales

    • Deberán ser del propio contribuyente
    • Podrán ser de la pareja, de los papas, de los hijos en linea recta, siempre y cuando estos últimos durante el año de calendario no obtuvieron un ingreso igual o mayor al valor de la UMA por 365
    • Deberan ser pagados con medios electrónicos, transferencias bancaria, cheques, tarjetas de debito, tarjetas de crédito.
    • La cuenta de donde se paguen las deducciones personales deberá estar a nombre del mismo contribuyente de otra forma NO SERAN DEDUCIBLES.
    • Deberan estar amparadas con las facturas correspondientes
    • En el caso de las Colegiaturas, estas solo se consideraran si es pago exclusivo de Colegiaturas cualquier otro concepto no se aplica y tiene un tope de acuerdo al nivel educativo

    Las deducciones por colegiatura son consideradas las que se pagan para el contribuyente, su pareja, los papas, los hijos en linea recta, los adoptados son considerados como hijos por lo tanto aplica su deducción.

    TIPOS DE CONTRATOS LABORALES

    En México, existen varios tipos de contratos laborales que se pueden utilizar dependiendo de la naturaleza del trabajo, la duración del mismo y las necesidades tanto del empleador como del empleado. A continuación, se describen los principales tipos de contratos laborales:

    1. Contrato por tiempo indeterminado: Es el más común y establece una relación laboral sin una fecha de término específica. Este tipo de contrato ofrece mayor estabilidad laboral y generalmente incluye beneficios como antigüedad, vacaciones y aguinaldo.

    2. Contrato por tiempo determinado: Se utiliza cuando la relación laboral tiene una fecha de término específica. Es común en proyectos temporales o cuando se requiere cubrir una vacante por un periodo definido. Este contrato debe especificar claramente las razones por las cuales se establece por un tiempo determinado.

    3. Contrato por obra o proyecto: Este contrato se usa cuando el empleado es contratado para realizar una obra o proyecto específico. La relación laboral termina cuando se concluye la obra o proyecto para el cual fue contratado.

    4. Contrato de capacitación inicial: Este tipo de contrato permite al empleador evaluar si el trabajador tiene las habilidades y competencias necesarias para el puesto. Tiene una duración máxima de tres meses para trabajos generales y seis meses para puestos de dirección, administración, técnicos y profesionales.

    5. Contrato de prueba: Similar al contrato de capacitación inicial, este contrato permite evaluar al trabajador durante un periodo de prueba que no puede exceder los 30 días para trabajadores generales y 180 días para puestos de mayor responsabilidad.

    6. Contrato a tiempo parcial: Este contrato se utiliza cuando el empleado trabaja menos de la jornada completa establecida por la ley (8 horas diarias). Los derechos y obligaciones del trabajador se ajustan proporcionalmente a las horas trabajadas.

    7. Contrato para labores discontinuas o de temporada: Se usa cuando el trabajo se realiza de manera intermitente o por temporadas específicas del año, como en el caso de actividades agrícolas o turísticas.

    8. Contrato eventual: Se emplea cuando hay un incremento temporal en la carga de trabajo y se necesita contratar personal adicional por un periodo corto.

    Cada uno de estos contratos debe cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley Federal del Trabajo en México, que protege los derechos de los trabajadores y regula las relaciones laborales en el país.

    BUZON TRIBUTARIO

    El Buzón Tributario es una herramienta digital implementada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México que permite a los contribuyentes realizar trámites, recibir notificaciones y enviar información de manera electrónica. Su propósito es facilitar la comunicación entre el SAT y los contribuyentes, agilizando procesos y reduciendo la necesidad de trámites presenciales.

    Fundamento Legal

    El fundamento legal del Buzón Tributario se encuentra en varios artículos del Código Fiscal de la Federación (CFF):

    1. Artículo 17-K: Este artículo establece la obligatoriedad de que los contribuyentes inscriban un correo electrónico y un número de teléfono móvil para efectos del Buzón Tributario. Señala que la actualización de estos medios de contacto debe realizarse en los términos que establezca el SAT mediante reglas de carácter general.
    2. Artículo 17-L: Describe el funcionamiento del Buzón Tributario, señalando que a través de éste se recibirán las notificaciones electrónicas de los actos administrativos y resoluciones emitidas por el SAT. También menciona que las notificaciones realizadas a través del Buzón Tributario se considerarán legalmente realizadas cuando el contribuyente abra el documento o transcurran tres días hábiles siguientes a su envío, lo que ocurra primero.
    3. Artículo 17-H Bis: Establece que las personas físicas y morales inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) están obligadas a habilitar su Buzón Tributario y a registrarse para recibir notificaciones electrónicas. También menciona las sanciones aplicables por no cumplir con esta obligación.

    Importancia y Beneficios

    El Buzón Tributario ofrece varios beneficios tanto para el SAT como para los contribuyentes:

    • Eficiencia: Permite una comunicación más rápida y eficiente, reduciendo los tiempos de respuesta y el uso de papel.
    • Seguridad: Asegura la confidencialidad y autenticidad de la información intercambiada, minimizando el riesgo de fraudes y errores.
    • Accesibilidad: Los contribuyentes pueden acceder a sus notificaciones y realizar trámites en línea en cualquier momento y desde cualquier lugar.
    • Reducción de costos: Disminuye los costos asociados con el envío de notificaciones físicas y la necesidad de desplazamientos a oficinas del SAT.

    Procedimiento para Habilitar el Buzón Tributario

    Para habilitar el Buzón Tributario, los contribuyentes deben seguir estos pasos:

    1. Ingresar al portal del SAT (www.sat.gob.mx).
    2. Acceder a la sección del Buzón Tributario.
    3. Proporcionar y validar una dirección de correo electrónico y un número de teléfono móvil.
    4. Confirmar la habilitación del Buzón Tributario mediante los enlaces de verificación enviados por el SAT.

    Sanciones por Incumplimiento

    El incumplimiento de la obligación de habilitar el Buzón Tributario puede resultar en diversas sanciones, incluyendo multas y restricciones para realizar ciertos trámites fiscales. Las sanciones específicas están detalladas en las reglas de carácter general emitidas por el SAT y en el propio Código Fiscal de la Federación.

    Conclusión

    El Buzón Tributario es una herramienta esencial en la modernización de la administración tributaria en México. Su implementación y uso adecuado no solo facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, sino que también contribuyen a una gestión más eficiente y transparente por parte del SAT. El marco legal que sustenta el Buzón Tributario asegura su obligatoriedad y establece las directrices para su correcto uso, subrayando la importancia de mantenerse actualizado con las normativas fiscales vigentes.

    ACTIVOS FIJO

    Los activos fijos, también conocidos como activos no corrientes o activos de larga duración, son bienes y propiedades que una empresa posee y utiliza en sus operaciones diarias para generar ingresos, y que no se espera vender o convertir en efectivo en el corto plazo. Estos activos tienen una vida útil prolongada y no están destinados a la venta como parte de las operaciones normales de la empresa.

    Los activos fijos pueden clasificarse en varias categorías, entre las cuales se incluyen:

    1. Propiedades, planta y equipo (PP&E):
      • Edificios
      • Maquinaria
      • Vehículos
      • Mobiliario y equipo de oficina
    2. Activos intangibles:
      • Patentes
      • Marcas comerciales
      • Derechos de autor
      • Licencias y permisos
    3. Mejoras de terrenos:
      • Obras de infraestructura
      • Mejoras permanentes en terrenos (como estacionamientos o caminos internos)

    Los activos fijos se registran en el balance general de una empresa y generalmente se deprecian (en el caso de los tangibles) o amortizan (en el caso de los intangibles) durante su vida útil estimada. La depreciación y la amortización son procesos contables que permiten distribuir el costo de un activo a lo largo de su vida útil, reflejando su desgaste o agotamiento con el tiempo.