Si tienes que presentar la Declaración Anual del ejercicio 2025, hay dos cosas que no puedes perder de vista: cuándo vence y qué puedes deducir. Esta guía cubre ambas con fundamento en la LISR y los criterios del SAT vigentes para 2026.
¡No pierdas la fecha!
Persona física: 30 de abril de 2026 · Persona moral: 31 de marzo de 2026. Presentar fuera de plazo genera multas y recargos.
📅 Fechas límite por tipo de contribuyente
📌 Fechas especiales y casos particulares
💰 Deducciones personales — Persona Física
Las siguientes deducciones están permitidas conforme al artículo 151 de la LISR y los criterios operativos del SAT para el ejercicio 2025:
Gastos de Salud
Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición, hospitalización y más.
- Honorarios a médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos
- Gastos hospitalarios, enfermería y análisis clínicos
- Prótesis, aparatos para rehabilitación (compra o renta)
- Estudios de laboratorio y gabinete
- Medicinas solo incluidas en la factura del hospital
- Lentes ópticos graduados hasta $2,500 por persona
Gastos Funerarios
Servicios funerarios de familiares en los términos permitidos por la ley.
- Gastos funerarios del contribuyente, cónyuge, concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta
- Hasta el límite legal aplicable por persona
- Obligatorio: CFDI con RFC válido y medio de pago verificable
Donativos
Aportaciones a instituciones autorizadas por el SAT como donatarias.
- Solo a donatarias autorizadas vigentes en el SAT
- Verificar que la institución esté en el listado actualizado del SAT
- Límite: 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior
Intereses por Crédito Hipotecario
Intereses reales pagados por crédito de casa habitación.
- Solo los intereses reales (no el capital amortizado)
- El crédito debe ser para casa habitación (no locales comerciales)
- Con instituciones del sistema financiero o del INFONAVIT/FOVISSSTE
- El banco o INFONAVIT emite constancia anual de intereses deducibles
Primas de Seguro de Gastos Médicos Mayores (GMM)
Seguros médicos complementarios o independientes al servicio público.
- Seguro de Gastos Médicos Mayores para el contribuyente, cónyuge o hijos
- Debe ser complementario o independiente a los servicios públicos de salud
- CFDI con RFC del contribuyente y uso correcto
Aportaciones para el Retiro
Aportaciones complementarias, voluntarias y planes personales de retiro.
- Aportaciones voluntarias a subcuenta de retiro (AFORE)
- Planes personales de retiro (PPR) con entidades autorizadas
- Límite: hasta el 10% de los ingresos acumulables o 5 UMAS anuales
- No se deben retirar antes de los 65 años o invalidez/incapacidad
Transporte Escolar Obligatorio
Cuando el servicio sea obligatorio para todos los alumnos.
- Solo cuando sea obligatorio para todos los alumnos del plantel
- O cuando la escuela lo incluya y venga separado en el CFDI
- Si es opcional, no procede la deducción
Colegiaturas (Estímulo Fiscal)
Solo en escuelas privadas con autorización o RVOE. Exclusivamente por colegiatura, no por otros conceptos.
- Únicamente enseñanza privada con autorización o RVOE vigente
- Solo la colegiatura — No incluye inscripción, útiles, uniformes, actividades extracurriculares ni becas
📊 Topes por nivel educativo — Colegiaturas 2025
| Nivel educativo | Límite anual por alumno |
|---|---|
| 🟢 Preescolar | $14,200 |
| 📗 Primaria | $12,900 |
| 📘 Secundaria | $19,900 |
| 🔧 Profesional técnico | $17,100 |
| 🎓 Bachillerato o equivalente | $24,500 |
📏 Tope global de deducciones personales 2025
Las deducciones del artículo 151 tienen un límite global. Solo se puede deducir el menor de los dos siguientes montos:
ingresos totales del año
anuales 2025
Excepción: las aportaciones complementarias para retiro tienen tope propio independiente.
✅ Requisitos para que procedan las deducciones
Para que el SAT acepte cualquier deducción personal, se deben cumplir todos estos requisitos:
🏢 ¿Y para Persona Moral?
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